Επαγγέλομαι δικηγόρος, πώς εκδίδω παραστατικά που εμπεριέχουν παρακρατήσεις του Δικηγορικού Συλλόγου;

Για τις παρακάτω οδηγίες απαραίτητη προϋπόθεση είναι η ενεργοποίηση της διασύνδεσης του λογαριασμού σας στο elorus με το myDATA.

Πριν προχωρήσουμε με την έκδοση των παραστατικών θα χρειαστεί κάποια προεργασία ώστε να δημιουργηθούν στο σύστημα του Elorus οι φόροι που θα εφαρμοστούν σε κάθε ένα από τα διαφορετικά σενάρια του οδηγού. Η δημιουργία των φόρων γίνεται μέσα από τις ρυθμίσεις του λογαριασμού και πιο συγκεκριμένα: Ρυθμίσεις -> Φόροι -> Προσθήκη.

Παρακράτηση φόρου 20%

Η παρακράτηση φόρου 20% εφαρμόζεται όταν ο πελάτης είναι εταιρεία που τηρεί απλογραφικά ή διπλογραφικά βιβλία και η αμοιβή του δικηγόρου, πλέον του ποσού του γραμματίου του δικηγορικού συλλόγου, είναι μεγαλύτερη από 300 ευρώ.

Παρακάτω αποτυπώνεται η παρακράτηση φόρου 20% στο Elorus.

Ως κατηγορία ΑΑΔΕ θα πρέπει να επιλεχθεί "Αμοιβές Συμβουλών Διοίκησης - 20% (Περιπτ. δ')" ώστε να γίνει σωστά η υποβολή του ποσού της παρακράτησης στην πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ.

Επίσης, είναι σημαντικό να ενεργοποιηθεί η επιλογή "Εφαρμογή του φόρου στις γραμμές παραστατικών" ώστε κατά την έκδοση του παραστατικού να εφαρμοστεί η παρακράτηση φόρου μόνο για το ποσό που θα χρεωθεί πλέον του ποσού του γραμματίου προκαταβολής από τον δικηγορικό σύλλογο.

Παρακράτηση φόρου 15% από τον Δικηγορικό Σύλλογο

Η συγκεκριμένη προκαταβολή φόρου εφαρμόζεται στο ποσό που αναγράφεται στο γραμμάτιο προκαταβολής και δεν πρέπει να επηρεάσει το πληρωτέο ποσό του παραστατικού, καθώς πρόκειται για ποσό που καταβάλει ο δικηγόρος και όχι ο πελάτης στον σύλλογο.

Παρακάτω αποτυπώνεται η παρακράτηση φόρου 15% για αμοιβή δικηγόρων στο Elorus.

Εάν επιλέξετε ως κατηγορία ΑΑΔΕ "Προκαταβλητέος Φόρος στις Αμοιβές Δικηγόρων 15%", το Elorus θα συμπληρώσει αυτόματα τα υπόλοιπα πεδία και αρκεί να εισάγετε έναν τίτλο πριν αποθηκεύσετε τον φόρο στο σύστημα.

Η αξία του συγκεκριμένου φόρου δε θα ληφθεί καθόλου υπόψιν στους υπολογισμούς των συνόλων του παραστατικού, ούτε στα ποσά που θα υποβληθούν στα ηλεκτρονικά σας βιβλία.

Κρατήσεις βάσει Γραμματίου Προκαταβολής

Οι λοιπές παρακρατήσεις που αναγράφονται στο Γραμμάτιο Προκαταβολής μπορούν να αποτυπωθούν στο παραστατικό για πληροφοριακούς σκοπούς, αλλά η αξία τους δεν πρέπει να επηρεάσει το πληρωτέο ποσό του παραστατικού.

Το ποσό των συγκεκριμένων κρατήσεων διαφέρει σε κάθε παραστατικό που εκδίδετε. Επομένως, θα πρέπει να προστεθεί μια παρακράτηση με αξία φόρου ως μεταβλητό ποσό.

Παρακάτω θα δείτε πώς πρέπει να αποθηκευτεί ως φόρος η συγκεκριμένη κράτηση στο Elorus.

Ειναι σημαντικό να επιλεγεί η κατηγορία ΑΑΔΕ "Κρατήσεις" και να ενεργοποιηθεί η επιλογή "Χρήση του φόρου για πληροφοριακούς σκοπούς" ώστε η αξία του συγκεκριμένου φόρου να μη ληφθεί καθόλου υπόψιν στους υπολογισμούς των συνόλων του παραστατικού, ούτε στα ποσά που θα υποβληθούν στα ηλεκτρονικά σας βιβλία.

Αφού λοιπόν έχει ολοκληρωθεί η προεργασία για τη δημιουργία των φόρων, μπορείτε να προχωρήσετε με την έκδοση των παραστατικών. Παρακάτω θα βρείτε μερικά παραδείγματα τα οποία αφορούν διαφορετικά σενάρια αμοιβής δικηγόρων βάσει γραμματίου προείσπραξης.

Τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών για αμοιβή ίση με την αξία του Γραμματίου Προκαταβολής

Στο συγκεκριμένο σενάριο ο πελάτης είναι εταιρεία και ο δικηγόρος δε λαμβάνει κάποιο επιπλέον ποσό πέραν της αμοιβής που αναγράφεται στο Γραμμάτιο Προκαταβολής. Έστω λοιπόν ότι η αμοιβή του δικηγόρου ειναι 236 ευρώ, στα οποία εφαρμόζεται 15% παρακράτηση από τον Δικηγορικό Σύλλογο και λοιπές κρατήσεις βάσει εισφορών και ενσήμων 166 ευρώ. Παρακάτω θα δείτε πώς πρέπει να είναι οι γραμμές του συγκεκριμένου τιμολογίου μέσα από τη σελίδα έκδοσης νέου παραστατικού πώλησης.

Όπως φαίνεται και στην εικόνα, έχει εφαρμοστεί τόσο ο ΦΠΑ 24% όσο και η προκαταβολή φόρου 15% στο πεδίο φόρων της γραμμής και οι κρατήσεις με μεταβλητό ποσό, το οποίο στο παράδειγμά μας έχει οριστεί στα 166 ευρώ, στο πεδίο Παρακρατήσεις φόρου.

Παρατηρείτε ότι η τελική αξία του παραστατικού είναι 292,64 ευρώ και προκύπτει μετά την εφαρμογή του ΦΠΑ με συντελεστή 24% (56,64 ευρώ). Η αξία αυτή είναι και το ποσό που πρέπει να εισπράξει ο δικηγόρος από τον πελάτη, καθώς τόσο η προκαταβολή 15% του Δικηγορικού Συλλόγου όσο και οι υπόλοιπες κρατήσεις βάσει του γραμματίου προκαταβολής δεν επηρεάζουν τα σύνολα του παραστατικού.

Το αποτέλεσμα που θα αποτυπωθεί στο εκτυπώσιμο του παραστατικού φαίνεται παρακάτω.

Σημείωση: Σε περίπτωση που ο πελάτης είναι ιδιώτης και όχι εταιρεία, θα πρέπει να εκδοθεί Απόδειξη παροχής υπηρεσιών. Το Elorus θα αρχικοποιήσει αυτόματα τους σωστούς χαρακτηρισμούς στις γραμμές του παραστατικού.

Τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών για αμοιβή 200 ευρώ επιπλέον της αξίας του Γραμματίου Προκαταβολής

Στο συγκεκριμένο σενάριο ο πελάτης είναι εταιρεία και ο δικηγόρος λαμβάνει το ποσό των 200 ευρώ πέραν της αμοιβής που αναγράφεται στο Γραμμάτιο Προκαταβολής. Τόσο η αμοιβή όσο και οι κρατήσεις βάσει του γραμματίου είναι ίδιες με το προηγούμενο παράδειγμα. Σε αυτό το σενάριο λοιπόν οι γραμμές του τιμολογίου που προκύπτουν στο Elorus είναι 2, μία για την αμοιβή βάσει γραμματίου και μια για το επιπλέον ποσό, όπως φαίνονται και στην παρακάτω εικόνα.

Ο ΦΠΑ με συντελεστή 24% έχει εφαρμοστεί και στις γραμμές του παραστατικού, ενώ η προκαταβολή φόρου 15% έχει εφαρμοστεί μόνο στην πρώτη γραμμή που αφορά την αμοιβή που αναγράφεται στο γραμμάτιο προκαταβολής.

Έτσι η τελική αξία και το πληρωτέο του παραστατικού που προκύπτει είναι 540,64€ (236 ευρώ αμοιβή βάσει γραμματίου + 200 ευρώ αμοιβή πέραν γραμματίου + 104,64 ευρώ ΦΠΑ), καθώς - όπως και στο προηγούμενο παράδειγμα - η προκαταβολή 15% του Δικηγορικού Συλλόγου όσο και οι υπόλοιπες κρατήσεις βάσει του γραμματίου προκαταβολής δεν επηρεάζουν τα σύνολα του παραστατικού.

Το τελικό αποτέλεσμα στο εκτυπώσιμο του παραστατικού φαίνεται παρακάτω.

Σημείωση: Σε περίπτωση που ο πελάτης είναι ιδιώτης και όχι εταιρεία, θα πρέπει να εκδοθεί Απόδειξη παροχής υπηρεσιών. Το Elorus θα αρχικοποιήσει αυτόματα τους σωστούς χαρακτηρισμούς στις γραμμές του παραστατικού.

Τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών για αμοιβή 400 ευρώ επιπλέον της αξίας του Γραμματίου Προκαταβολής

Στο συγκεκριμένο σενάριο ο πελάτης είναι εταιρεία και ο δικηγόρος λαμβάνει το ποσό των 400 ευρώ πέραν της αμοιβής που αναγράφεται στο Γραμμάτιο Προκαταβολής. Τόσο η αμοιβή όσο και οι κρατήσεις βάσει του γραμματίου είναι ίδιες με τα προηγούμενα παραδείγματα. Η μόνη διαφορά σε σχέση με το προηγούμενο παράδειγμα είναι ότι θα πρέπει να εφαρμοστεί προκαταβολή φόρου 20% στην επιπλέον αμοιβή του δικηγόρου, καθώς αυτή ξεπερνάει τα 300 ευρώ.

Παρατηρούμε ότι σε σχέση με το προηγούμενο παράδειγμα έχει εφαρμοστεί επιπλέον παρακράτηση φόρου 20% στη δεύτερη γραμμή που αφορά την επιπλέον αμοιβή του δικηγόρου. Το ποσό της παρακράτησης αυτής (40 ευρώ) έχει μειώσει το τελικό πληρωτέο (500,64 ευρώ αντί για 540,64) που πρέπει να εισπράξει ο δικηγόρος από τον πελάτη.

Το τελικό αποτέλεσμα στο εκτυπώσιμο του παραστατικού φαίνεται παρακάτω.

Σημείωση: Σε περίπτωση που ο πελάτης είναι ιδιώτης και όχι εταιρεία θα πρέπει να εκδοθεί Απόδειξη παροχής υπηρεσιών και να μην εφαρμοστεί καθόλου η προκαταβολή φόρου 20%.